L’individuazione del titolare effettivo nelle società e negli enti di diritto privato

SOMMARIO

INTRODUZIONE 3

1. NOZIONE 4

2. MODALITÀ DI INDIVIDUAZIONE 7

3. CASISTICA 10

3.1. Persona fisica 10

3.2. Società di persone 11

3.3. Società di capitali 11

3.3.1. Proprietà diretta e indiretta delle partecipazioni 11

3.3.2. Il titolare effettivo attraverso il controllo 12

3.3.3. Catene di Controllo 16

3.4. Ipotesi residuali ex art. 20, co. 5, d.lgs. 231/2007 18

3.5. Fondazioni, associazioni e comitati 20

3.6. Società controllate da associazioni e fondazioni 20

3.7. Consorzi 21

3.8. Comunione di quote societarie 21

3.9. Quote o azioni cointestate 22

3.10. Enti del terzo settore ed enti sportivi personificati 22

3.11. Altri enti (gestioni condominiali, condomìni, ecc.) 23

3.12. Trust e soggetti giuridici affini 24

3.12.1. Trust nel caso di trustee/guardiano persona giuridica 25

3.12.2. Titolare effettivo per gli istituti affini al trust 25

3.13. Interposizioni fittizie 26

3.14. Procedure concorsuali e procedure esecutive 26

3.15. Composizione negoziata, accordi di ristrutturazione concordati 27

3.16. Sedi secondarie 27

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