Nel caso di specie è stato accertato:

- che il sottoscrittore non fosse in grado di valutare la convenienza concreta rispetto ai tassi pattuiti nei contratti di leasing nella stipulazione di uno swap di copertura in quanto l'analisi degli scenari prospettati sull'andamento dei tassi forward non corrispondevano ad un'analisi dello scenario probabilistico;

- la presenza di un valore di smobilizzo negativo nell'istante immediatamente successivo in ipotesi di invarianza delle condizioni di mercato, non indicando la formula matematica utilizzata per il calcolo dello stesso, facendo ritenere lo strumento derivato non par senza prevedere un up front da corrispondere alla parte svantaggiata con la conseguenza logica che tale valore negativo debba essere ricondotto alla presenza di costi impliciti.

In allegato la decisione