La mancanza delle fatture di acquisto registrate può configurare il reato di occultamento di scritture contabili
Pubblicato il 21/11/16 08:51 [Doc.2024]
Se l'acquirente non è in grado di esibire le fatture di acquisto, la prova del reato di occultamento o distruzione di scritture contabili può essere costituita anche dalle fatture rinvenute ...continua
Le operazioni simulate possono essere penalmente rilevanti in ambito tributario
Pubblicato il 24/10/16 08:25 [Doc.1873]
Può definirsi elusiva solo un'operazione caratterizzata da una effettiva e reale funzione economico sociale pur se principalmente finalizzata al conseguimento di un vantaggio tributario. Inve ...continua
Nel caso di contabilità in nero possibile il sequestro preventivo durante le indagini preliminari
Pubblicato il 14/07/16 10:09 [Doc.1336]
Gli esiti delle verifiche fiscali sono utilizzabili in sede cautelare senza le garanzie previste dal codice di procedura penale.
Decisione: Sentenza n. 23368/2016 Cassazione Penale - Sezione III ...continua
Omesso versamento di ritenute previdenziali fino a 10mila euro con obbligo di segnalazione
Pubblicato il 11/07/16 08:27 [Doc.1319]
Per gli omessi versamenti inferiori alla soglia di rilevanza penale, a seguito della depenalizzazione è stato espressamente previsto l'obbligo di comunicazione alla prefettura anche per le vio ...continua
Intermediazione illecita di manodopera senza sanzione penale per violazioni in materia di distacco e appalto
Pubblicato il 17/06/16 08:11 [Doc.1213]
Dopo la depenalizzazione è applicabile la sanzione amministrativa a meno che non vi sia lo sfruttamento di minori, nel qual caso la circostanza aggravante è ora un'ipotesi autonoma di reato ...continua
Illegittimo il raddoppio dei termini per l'accertamento IRAP
Pubblicato il 16/05/16 07:45 [Doc.1099]
Prima delle recenti modifiche, in presenza di violazioni aventi rilevanza penale i termini ordinari di accertamento potevano essere raddoppiati purché la notizia di reato fosse inoltrata alla Procu ...continua
Il professionista incaricato della relazione per il concordato preventivo non è pubblico ufficiale
Pubblicato il 12/05/16 08:03 [Doc.1084]
Decisione: Sentenza n. 9542/2016 Cassazione Penale - Sezione V
Il caso.
Il Pubblico Ministero richiedeva l'applicazione di misure custodiali nei confronti di diversi soggetti ai quali ven ...continua
Il reato di false fatture va provato dall'accusa sulla base di prove concrete
Pubblicato il 03/05/16 08:11 [Doc.1062]
Non bastano meri indizi, e non si può attribuire natura indiziante al comportamento del contribuente che non fornisce spiegazioni sul contenuto delle attività sottese a fatture per ipotizzate op ...continua
La rateizzazione non blocca il sequestro preventivo finalizzato alla confisca
Pubblicato il 22/04/16 08:19 [Doc.1028]
Sulla nuova confisca penale tributaria ex art. 12bis Decreto Legislativo 74/2000, il sequestro preventivo, anche se non opera per la parte che il contribuente si impegna a versare, rimane comunque eff ...continua
Possibile il sequestro finalizzato alla confisca anche per la società schermo
Pubblicato il 12/04/16 08:08 [Doc.1013]
Decisione: Sentenza n. 3099/2016 Cassazione Penale - Sezione III
Il caso.
Il Giudice per le indagini preliminari disponeva il sequestro preventivo, finalizzato alla confisca per equivalente sui be ...continua
Costituire un fondo patrimoniale non basta a dimostrare la frode nei confronti dell'Erario
Pubblicato il 04/04/16 08:36 [Doc.988]
Non è configurabile il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte quando il restante patrimonio non conferito nel fondo patrimoniale costituito è sufficiente a coprire la pretesa ...continua
Per gli acquisti IVA non imponibili non configurabile il reato di dichiarazione fraudolenta
Pubblicato il 29/03/16 08:46 [Doc.977]
L'uso improprio del regime previsto dall'art. 8bis del D.P.R. n. 633/1972 può rilevare in sede tributaria, ma non attribuisce rilevanza penale per il delitto di dichiarazione fraudolenta ...continua
Il piano di risanamento non evita la bancarotta
Pubblicato il 23/03/16 09:02 [Doc.975]
Il piano di risanamento ex art. 67, comma 3, Legge Fallimentare, deve essere idoneo a consentire il risanamento dell'impresa e redatto in una prospettiva di continuazione dell'attività , e ...continua
Possibile estendere il sequestro preventivo alla società incorporante
Pubblicato il 14/03/16 08:35 [Doc.952]
Nel caso di sequestro preventivo finalizzato alla confisca operato a carico della società incorporata, se il giudice penale prova la mancata buona fede della incorporante e il vantaggio conseguito ...continua
Per il pubblico ufficiale che minaccia controlli è configurabile il reato di concussione
Pubblicato il 11/03/16 08:04 [Doc.945]
Il discrimine tra la concussione ex art. 317 c.p. e la induzione indebita ex art. 319-quater è la minaccia/non minaccia.
Decisione: Sentenza n. 6659/2016 Cassazione Penale - Sezione VI
Il caso. ...continua
